Большинство студентов в Германии не обязаны подавать налоговую декларацию — и поэтому её не подают. А зря: часто это живые деньги. Можно вернуть удержанный налог, а главное — «отложить» расходы на учёбу и получить возврат позже, в первый рабочий год. Ниже — кому это реально выгодно и как не упустить деньги.
Нужно ли студенту вообще подавать декларацию
Как правило — нет, обязанности нет. Если у вас не было дохода или он небольшой, подавать декларацию вы не обязаны. Но можно сделать это добровольно (Antragsveranlagung) — именно ради возврата.
Почему это часто выгодно: базовый необлагаемый минимум (Grundfreibetrag) в 2026 году — 12 348 € в год. Доход ниже этой суммы налогом не облагается. Если вы при этом подрабатывали с удержанием подоходного налога (Lohnsteuer), этот налог по итогам года, как правило, возвращают.
Главная развилка: первое образование или второе
Именно здесь студенты чаще всего теряют деньги. От того, какое у вас образование — первое или второе, — зависит, как учитываются расходы на учёбу.
Первое образование (Erststudium) — сразу после школы, без законченного обучения до него. Расходы на учёбу можно заявить только как Sonderausgaben — максимум 6 000 € в год и без переноса на будущее. Если в этом году у вас нет облагаемого дохода, вычет фактически «сгорает» — пользы почти нет.
Второе образование (Zweitstudium) — учёба после законченного Ausbildung или первого диплома, включая магистратуру после бакалавриата. Здесь расходы идут как Werbungskosten — без верхнего лимита и с возможностью Verlustvortrag: убытки переносятся на будущие годы. Даже без дохода сейчас вы «копите» вычет, а в первый рабочий год он уменьшает налог — и приходит ощутимый возврат.
| Первое образование (Erststudium) | Второе образование (Zweitstudium) | |
|---|---|---|
| Как учитываются расходы | Sonderausgaben | Werbungskosten |
| Лимит в год | макс. 6 000 € | без лимита |
| Перенос на будущее (Verlustvortrag) | нет | да |
| Кому подходит | учёба сразу после школы | магистратура, учёба после Ausbildung или первого диплома |
| Выгода, если дохода сейчас нет | почти нет — вычет «сгорает» | да — расходы копятся на будущее |
Что можно списать как расходы на учёбу
В расходы на учёбу (Studienkosten) обычно входят:
- семестровый взнос (Semesterbeitrag) и плата за обучение, если есть;
- учебники, литература, ноутбук и техника для учёбы;
- проезд до вуза и обратно (Entfernungspauschale — за километры пути);
- курсы, репетиторы, языковые курсы по специальности;
- расходы на переезд ради учёбы (Umzugskosten);
- второе жильё рядом с вузом (doppelte Haushaltsführung), если основное осталось в другом городе.
Прикладывать чеки сразу обычно не нужно: при добровольной декларации Finanzamt, как правило, просит подтверждения только при проверке (Belegvorhaltepflicht). Но хранить их обязательно — без них расходы потом не доказать.
По наблюдениям редакции, дороже всего обходится недооценка крупных покупок: например, чек на ноутбук за ~1200 € многие даже не сохраняют — а именно такие расходы дают самый заметный вычет. Ещё один частый случай: если вы снимаете комнату рядом с вузом, а семья осталась жить в другом городе, это может попадать под правила двойного ведения хозяйства (doppelte Haushaltsführung), где суммы уже существенные.
Типичная ситуация
Это, пожалуй, самая частая ошибка, с которой сталкиваются новоприбывшие студенты: магистрант подрабатывал на мини-джобе и уверен, что декларация не для него. Но магистратура после бакалавриата — это уже второе образование: расходы на учёбу идут как Werbungskosten, и даже без большого дохода их можно «отложить» через Verlustvortrag. Через пару лет, в первый полноценный рабочий год, накопленные убытки уменьшают налог — и приходит заметный возврат. Без поданной декларации этих денег просто не было бы.
За сколько лет можно подать задним числом
Если вы уже отучились и ничего не подавали — это не потеряно: подать можно и за прошлые годы.
- Добровольную декларацию (ради возврата) — за 4 года назад.
- Для Verlustvortrag (переноса убытков от учёбы) — до 7 лет назад, если за эти годы декларация ещё не подавалась.
По наблюдениям редакции, именно про эту возможность подать задним числом вспоминают реже всего — а на ней теряются самые большие суммы.
Мини-джоб: с него обычно возвращать нечего
Если вы подрабатывали на мини-джобе (в 2026 году — до 603 € в месяц), подоходный налог с него, как правило, не удерживают: за такие подработки работодатель платит паушальный взнос. Возвращать с мини-джоба обычно нечего. Декларация даёт возврат прежде всего тогда, когда была обычная подработка с удержанием Lohnsteuer.
Как подать декларацию
Подать можно бесплатно через официальный портал ELSTER — для этого нужен налоговый номер (Steuer-ID). Если разбираться самому не хочется, есть платные сервисы (например, Taxfix, WISO Steuer) с пошаговыми вопросами, а также Lohnsteuerhilfeverein — объединения, которые за членский взнос помогают с декларацией. У многих вузов студенческие объединения (AStA) и Studierendenwerk периодически проводят бесплатные консультации по налогам для студентов, а ближайший Lohnsteuerhilfeverein можно найти через каталог их головного объединения (BVL). Что выбрать — зависит от того, насколько сложен ваш случай.
Коротко: кому это реально даёт деньги
Если вы на втором образовании (магистратура, учёба после Ausbildung) — подавайте декларацию каждый год, даже без дохода: вы копите Verlustvortrag и вернёте налог позже. Если вы подрабатывали с удержанием Lohnsteuer — декларация, скорее всего, вернёт часть налога уже сейчас. А если вы давно отучились и не подавали — проверьте, не поздно ли подать задним числом.
Короткие ответы
Обязан ли студент подавать декларацию?
Как правило, нет. Без дохода или с небольшим доходом обязанности нет. Но добровольно подать выгодно — ради возврата налога и переноса расходов на учёбу.
Можно ли вернуть налог и сколько?
Если вы подрабатывали с удержанием Lohnsteuer, а годовой доход ниже необлагаемого минимума (12 348 € в 2026 году), удержанный налог, как правило, возвращают. Конкретная сумма зависит от дохода и расходов.
В чём разница между первым и вторым образованием?
При первом образовании расходы — это Sonderausgaben (макс. 6 000 € в год, без переноса). При втором (включая магистратуру после бакалавриата) — Werbungskosten без лимита и с Verlustvortrag, который можно перенести на будущие годы.
Что такое Verlustvortrag?
Это перенос «убытка» — превышения расходов над доходом — на будущие годы. Накопленные за время учёбы расходы уменьшают налог в первый год, когда вы начнёте зарабатывать.
Платят ли налог с мини-джоба?
Обычно нет: с мини-джоба (до 603 € в месяц в 2026 году) подоходный налог не удерживают, работодатель платит паушальный взнос. Возвращать с него, как правило, нечего.
За сколько лет можно подать декларацию задним числом?
Добровольную декларацию — за 4 года назад. Для переноса убытков (Verlustvortrag) — до 7 лет назад, если за эти годы вы ещё не подавали декларацию.
Что мы разберём по налогам отдельно
Налоги новоприбывшего — большая тема, и эта статья лишь часть её. Отдельными разборами мы покрываем:
- как получить и где найти Steuer-ID;
- ELSTER для новичков — как подать декларацию самому;
- Verlustvortrag простыми словами;
- что ещё можно списать в декларации;
- нужна ли декларация после мини-джоба.
Источники и актуальность данных
Данные проверены 21 июня 2026. Налоговые суммы и правила меняются ежегодно — перед подачей сверяйтесь с актуальной информацией.
- Grundfreibetrag 2026 и изменения: Bundesfinanzministerium.
- Граница мини-джоба 2026 (603 €): Minijob-Zentrale.
- Расходы на учёбу, первое/второе образование, добровольная декларация: Finanztip.
- Verlustvortrag и подача задним числом: smartsteuer.
Эта статья носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Налоговые правила сложны, зависят от вашей конкретной ситуации и периодически меняются; разделение первого и второго образования и право на вычеты в спорных случаях лучше уточнить у налогового консультанта (Steuerberater) или в Lohnsteuerhilfeverein. Актуальность данных: 2026 год.
Ирина Вебер — главный редактор RuOrientir. Отвечает за отбор тем, проверку фактов по официальным источникам (законы, сайты ведомств и больничных касс) и редактуру материалов о страховках, банках, налогах, пособиях и документах для русскоязычных в Германии. Материалы носят информационный характер и не являются персональной консультацией.