Что можно списать с налогов в Германии (Werbungskosten): расходы работника (2026)

Обновлено: 10 августа 2026·Автор: Ирина Вебер, главный редактор·Проверяем данные по официальным источникам

Что такое Werbungskosten и почему это ваши деньги

Werbungskosten — это затраты, которые вы понесли, чтобы зарабатывать по найму. Логика немецкой налоговой простая: облагать нужно не всю зарплату, а доход за вычетом того, что вы потратили ради этой работы. Поэтому такие расходы вычитаются из налогооблагаемой базы ещё до расчёта налога.

Важно понимать механику, чтобы не переоценивать выгоду. Werbungskosten не возвращаются вам «рубль в рубль» — они уменьшают сумму, с которой считается подоходный налог. Реальная экономия равна вашим расходам, умноженным на вашу личную налоговую ставку. Грубо говоря, если вы заявили 1 000 € расходов, а ваш налог с последнего заработанного евро — около трети, вернётся примерно треть этой тысячи, а не вся она. Это всё равно живые деньги, но ожидания стоит держать в реальности.

Werbungskosten — не то же самое, что особые вычитаемые расходы (Sonderausgaben) — к последним относят, например, часть страховых взносов, пожертвования, расходы на детский сад. Это отдельная категория со своими правилами; в этой статье речь только о расходах, прямо связанных с работой. Общую картину налогов новичка мы разбираем в гиде по налогам в Германии, а что именно удерживают из брутто-зарплаты — в статье что вычитают из зарплаты.

Паушал без чеков: Arbeitnehmer-Pauschbetrag

Главное, что должен знать каждый наёмный работник: даже если вы вообще ничего не заявляли и не хранили ни одного чека, налоговая автоматически вычитает у вас паушальную сумму расходов работника (Arbeitnehmer-Pauschbetrag), её же называют Werbungskostenpauschale. Это фиксированная сумма в год, которую Finanzamt засчитывает как ваши рабочие расходы «по умолчанию».

Размер этого паушала — 1 230 € в год. Отсюда вытекает ключевое правило всей статьи:

Иными словами, паушал — это ваша «бесплатная» базовая сумма. Вы соревнуетесь с ней: если реальные Werbungskosten за год перевалили за 1 230 €, есть смысл возиться с документами и заявлять всё как есть. Если нет — расслабьтесь, паушал уже работает на вас, и отдельно ничего указывать не нужно.

На практике порог превышается легче, чем кажется: у многих его «делает» одна только дорога до работы, если ездить далеко, а к ней добавляются домашний офис, курсы и техника. Поэтому прежде чем махнуть рукой, стоит грубо прикинуть свои расходы за год — об этом ниже.

Что можно списать: таблица расходов работника

Ниже — основные категории Werbungskosten для наёмного работника: что относится к делу и что именно списывается. Точные ставки и лимиты меняются по годам, поэтому перед подачей декларации сверяйте их с актуальными источниками.

Разберём подробнее те категории, где чаще всего набегают деньги, — и где важны конкретные цифры.

Дорога до работы: Pendlerpauschale

Для большинства работников самая крупная статья — это дорога. Километровая надбавка на дорогу до работы (Pendlerpauschale), официально Entfernungspauschale, позволяет списать фиксированную сумму за каждый километр расстояния между домом и работой — в одну сторону, а не туда-обратно. Важно: она полагается независимо от транспорта — хоть вы едете на машине, хоть на поезде, хоть на велосипеде, хоть идёте пешком.

Ставка сегодня единая: 0,38 € за километр — с самого первого километра, а не только начиная с 21-го, как было раньше. Прежний двухступенчатый тариф (0,30 € за первые 20 км и 0,38 € за километр дальше) отменён законом об изменении налогообложения (Steueränderungsgesetz) 2025 года. Итоговая сумма ограничена потолком 4 500 € в год (выше — только при документально подтверждённых повышенных расходах на проезд, например на автомобиле в особых случаях). Считается за каждый рабочий день, когда вы фактически ездили на работу.

Простой пример механики: если до работы 30 км и вы отработали в офисе, скажем, 220 дней за год, в зачёт идёт 30 км × 220 дней × 0,38 € — около 2 508 € в год. Это уже сумма, которая сама по себе перекрывает годовой паушал — а значит, ради одной только дороги уже стоит подавать декларацию.

Пара нюансов. Учитывается обычно кратчайший разумный маршрут; более длинный можно заявить, только если он объективно быстрее. И один и тот же день нельзя посчитать дважды — если вы в этот день работали из дома, это уже не «дорога», а день домашнего офиса (о нём ниже). Для тех, кто ездит далеко, а зарабатывает мало (доход ниже необлагаемого минимума, из-за чего обычный налоговый вычет не даёт эффекта), есть отдельный механизм доплаты — мобильная премия (Mobilitätsprämie); её условия и ставку стоит уточнять по действующим правилам, так как они периодически пересматриваются.

Работа из дома: Homeoffice-Pauschale

Если вы работаете из дома, за это тоже полагается вычет — паушал на домашний офис (Homeoffice-Pauschale). Его удобство в том, что не нужно выделять отдельную комнату и что-то доказывать: засчитывается фиксированная сумма за каждый день, когда вы преимущественно работали дома.

Цифры: 6 € за каждый день работы из дома, максимум за 210 дней в году — то есть до 1 260 € в год. Отдельно расходы на интернет, электричество или стол при этом не заявляются — они уже «зашиты» в дневной паушал.

Есть и старший брат этого вычета — рабочий кабинет (häusliches Arbeitszimmer). Он позволяет списать реальную долю расходов на жильё (аренда, отопление), но только при строгих условиях: это должна быть отдельная комната, используемая почти исключительно под работу, и, как правило, если она — центр всей вашей рабочей деятельности. У большинства наёмных работников таких условий нет, поэтому им проще и выгоднее дневной Homeoffice-Pauschale. Важное правило: за один и тот же день нельзя одновременно взять и дорогу до работы, и домашний паушал — что-то одно.

Обучение, инструменты, профсоюз и переезд

Помимо дороги и дома, работник вправе списать целый ряд расходов, которые по отдельности невелики, но вместе нередко «дотягивают» до превышения паушала.

• Обучение и повышение квалификации (Fortbildung). Курсы, семинары, профессиональная литература, сертификации — если они связаны с вашей нынешней профессией. Сюда же часто относят языковые курсы, нужные для работы. Списываются оплата, учебные материалы и проезд к месту учёбы. Первое образование «с нуля» учитывается по другим правилам (обычно как Sonderausgaben), а вот повышение квалификации — это уже Werbungskosten.
• Рабочие инструменты (Arbeitsmittel). Компьютер, монитор, рабочий телефон, специнструмент, спецодежда, профессиональные книги, платные программы. Недорогие вещи списываются сразу целиком; дорогие — по частям через амортизацию за несколько лет. Действует отдельная граница стоимости (правило GWG — незначительное имущество), ниже которой вещь можно списать сразу целиком, а не растягивать на годы амортизации; для компьютеров и программного обеспечения нередко тоже допускается полное списание в год покупки. Точную сумму порога и условия уточняйте по действующим на момент подачи декларации ставкам — они периодически пересматриваются. Если вещь используется и для работы, и в личных целях, заявляют только рабочую долю.
• Профсоюзный взнос (Gewerkschaftsbeitrag). Членские взносы в профсоюз списываются полностью — это одна из самых простых и бесспорных статей.
• Прочие мелочи. Сюда попадают расходы на поиск работы (заявки, поездки на собеседования — если удаётся подтвердить), профессиональные страховки от рисков работы и даже паушал за ведение зарплатного счёта — небольшую фиксированную сумму банковских сборов (Kontoführungsgebühren), которую Finanzamt засчитывает без чеков; точный размер уточняйте по действующим ставкам.

Отдельная крупная статья — переезд ради работы (Umzug). Если вы переезжаете из-за смены или начала работы (или переезд существенно сокращает дорогу до неё), значительную часть расходов можно списать: транспорт вещей, часть сопутствующих затрат. Для «прочих расходов на переезд» есть фиксированная сумма без детальных чеков — паушал прочих расходов на переезд (Umzugskostenpauschale), с надбавкой за каждого дополнительного члена семьи; сумму и правила пересмотра уточняйте по актуальным ставкам, так как они регулярно индексируются.

Наконец, если из-за работы вы вынуждены держать второе жильё (doppelte Haushaltsführung) — например, семья живёт в одном городе, а работа в другом, — списывается аренда второго жилья в разумных пределах, дорога домой и питание по нормам в первое время. Здесь тоже есть паушальные ставки — нормы дополнительных расходов на питание (Verpflegungsmehraufwand), которые зависят от длительности отсутствия дома, а также разумный лимит на аренду второго жилья; конкретные суммы зависят от действующих на текущий год ставок, их стоит уточнять отдельно.

Собирать чеки или взять паушал: как решить

Это главный практический вопрос статьи. Ответ сводится к одному сравнению — ваши реальные расходы за год против паушала.

Возьмите паушал (ничего не заявляйте отдельно), если:

• вы живёте близко к работе и ездите мало;
• работаете в офисе, из дома почти не работаете;
• за год не было ни курсов, ни крупных покупок техники, ни переезда;
• прикинули сумму — и она явно ниже паушала (1 230 €).

В этом случае возиться с чеками бессмысленно: паушал вам и так засчитают автоматически, а результат будет тот же.

Собирайте чеки и заявляйте реальные расходы, если:

• вы ездите на работу далеко (дорога от ~15–20 км в одну сторону нередко уже перекрывает паушал);
• много работали из дома (набегает Homeoffice-Pauschale);
• в этом году были курсы, дорогая рабочая техника, профлитература;
• вы переезжали ради работы или содержите второе жильё;
• вы состоите в профсоюзе (взнос списывается целиком).

Практический алгоритм: сложите грубо все категории за год. Дорога — это обычно самая крупная строка, с неё и начните. Если сумма уже около паушала или выше — заявляйте реальные расходы и соберите подтверждения. Если сильно ниже — не тратьте время, паушал закроет вопрос.

Важно: если ваши реальные расходы меньше паушала, вы всё равно ничего не теряете — Finanzamt применит бóльшую из двух величин, то есть паушал. Проиграть от того, что вы что-то заявили, нельзя; можно только зря потратить время на мелкие суммы.

Как заявить Werbungskosten в декларации

Расходы, связанные с работой, заявляются в налоговой декларации (Steuererklärung), в приложении для наёмных работников — форме Anlage N. Именно там есть строки под дорогу, домашний офис, рабочие инструменты, взносы и прочее. Отдельно к декларации чеки, как правило, прикладывать не нужно — но хранить их обязательно: Finanzamt вправе запросить подтверждение, обычно если сумма выглядит необычно крупной.

Технически подать декларацию можно через бесплатный официальный портал ELSTER или через налоговые приложения, которые ведут по шагам и сами подсказывают, что можно списать. Пошаговый разбор именно для наёмного работника — в отдельной статье как подать декларацию работнику через ELSTER. Обратите внимание: то, какие удержания идут помесячно, зависит от вашего налогового класса (Steuerklasse), но итоговый пересчёт с учётом всех Werbungskosten происходит именно по декларации.

Практический совет: не откладывайте сбор документов на конец года. Заведите одну папку (бумажную или в телефоне) и складывайте туда чеки на технику, оплату курсов, билеты — тогда в момент подачи не придётся вспоминать, сколько дней вы ездили и что покупали.

Типичная ситуация

Собирательный пример из историй читателей. Человек первый год работает в Германии, живёт в пригороде, а офис — в 28 км. В первый год он и не думал о налогах: «зарплату платят, и ладно». К весне следующего года решил всё же попробовать подать декларацию.

Когда он сложил расходы, вышла заметная сумма. Одна только дорога — 28 км, около 210 отработанных в офисе дней — уже перекрыла годовой паушал. Сверху добавились ноутбук, купленный для работы, и языковой курс, нужный по должности. В приложении он внёс всё это в форму Anlage N, чеки просто сохранил в папке, прикладывать не пришлось. Через несколько недель пришло налоговое решение (Steuerbescheid) — с возвратом заметно больше, чем он ожидал.

Мораль: если вы ездите на работу не за угол, велика вероятность, что ваши реальные расходы давно перевалили за паушал, — и это прямые деньги, которые лежат и ждут декларации.

Частые ошибки

По наблюдениям редакции, на Werbungskosten новички спотыкаются так:

1. Думают, что расходы возвращаются целиком. Нет — они уменьшают налогооблагаемый доход, а вернётся лишь ваша налоговая ставка от суммы, обычно около трети.
2. Не заявляют ничего, считая, что «мелочь не стоит хлопот». А зря: одна дорога до работы часто перекрывает паушал и приносит ощутимый возврат.
3. Возятся с чеками, когда расходы заведомо ниже паушала. Если сумма меньше 1 230 €, Finanzamt и так засчитает паушал — время потрачено впустую.
4. Считают дорогу «туда и обратно». Pendlerpauschale берётся за расстояние в одну сторону, а не за оба конца пути.
5. Заявляют один и тот же день и как дорогу, и как домашний офис. За конкретный день положено что-то одно.
6. Выбрасывают чеки сразу после подачи. Их не прикладывают к декларации, но обязаны хранить — налоговая может запросить подтверждение позже.

Частые вопросы

Автор материалаИрина Вебер

Ирина Вебер — главный редактор RuOrientir. Отвечает за отбор тем, проверку фактов по официальным источникам (законы, сайты ведомств и больничных касс) и редактуру материалов о страховках, банках, налогах, пособиях и документах для русскоязычных в Германии. Материалы носят информационный характер и не являются персональной консультацией.