Налоговый класс (Steuerklasse) — это не «сколько налога вы заплатите за год», а «сколько у вас удерживают из каждой зарплаты вперёд». Итог всё равно выравнивается в годовой декларации, но от класса напрямую зависит, сколько денег приходит на счёт каждый месяц. Поэтому правильный класс — это вопрос не переплаты, а денежного потока: одна и та же семья при одном наборе классов получает на руки больше в течение года, при другом — меньше, а разницу возвращает (или доплачивает) только следующей весной. Ниже — какие бывают шесть классов, кому какой положен и как сменить класс при свадьбе, рождении ребёнка или разводе.
Короткий ответ. Класс присваивается автоматически по семейному положению; менять его имеет смысл прежде всего супругам (выбор между комбинациями IV/IV и III/V) и одиноким родителям (переход в класс II ради Entlastungsbetrag). Сменить класс можно бесплатно онлайн через ELSTER формуляром «Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten» или подав заявление в свой Finanzamt; смена вступает в силу со следующего месяца.
Шесть налоговых классов: кому какой
В Германии шесть налоговых классов (Steuerklassen I–VI). Класс определяется семейным положением и тем, есть ли второй работодатель. Базовое правило простое: одиноким — класс I, одиноким родителям — класс II, супругам — комбинация IV/IV (по умолчанию) или III/V (по заявлению), второму трудовому договору — всегда класс VI. Юридическая основа — §38b EStG (Einkommensteuergesetz).
| Класс | Кому | Что учитывает |
|---|---|---|
| I | Одинокие, разведённые, овдовевшие, женатые «постоянно живущие раздельно» | Grundfreibetrag, базовые вычеты; без надбавок за супруга/детей в удержании |
| II | Одинокие родители (Alleinerziehende), живущие с ребёнком и имеющие право на Kindergeld | То же, что класс I, плюс Entlastungsbetrag für Alleinerziehende |
| III | Супруг с более высоким доходом (только в паре с классом V у партнёра) | Удержание минимальное — учитывает двойной Grundfreibetrag |
| IV | Каждый из супругов, если доходы примерно равны (комбинация IV/IV) | Как класс I у каждого; можно добавить «фактор» (см. ниже) |
| V | Супруг с более низким доходом (только в паре с классом III) | Удержание повышенное — Grundfreibetrag «отдан» партнёру в классе III |
| VI | Второй и каждый следующий трудовой договор любого работника | Без необлагаемого минимума — удержание самое высокое |
Комбинации для супругов: III/V и IV/IV
Для супругов, живущих вместе, выбор сводится к трём вариантам. Все три дают одинаковый налог за год — разница только в распределении удержания по месяцам.
| Комбинация | Когда подходит | Что происходит с удержанием |
|---|---|---|
| IV / IV | Доходы супругов примерно равны | Каждый платит «как одинокий»; самый предсказуемый вариант, обычно без доплаты весной |
| IV / IV с фактором (Faktorverfahren) | Доходы неравны, но хочется честного распределения без доплаты | Finanzamt считает фактор (число меньше 1) и распределяет годовой налог пропорционально доходам — удержание близко к точному |
| III / V | Один зарабатывает заметно больше (ориентир — примерно 60/40 и сильнее) | Больше денег на руки в течение года, но не меньше налогов за год; почти всегда обязательная декларация и риск доплаты весной |
Главная развилка такая. Комбинация III/V максимизирует месячный доход семьи, но «занимает» у государства: партнёр в классе V платит много, и весной семья нередко доплачивает. Комбинация IV/IV с фактором — компромисс: удержание распределяется по реальным долям дохода, поэтому крупной доплаты обычно нет, но и большого возврата тоже. Чистая IV/IV без фактора — самый простой выбор для равных зарплат.
Денежный пример: IV/IV или III/V в цифрах
Чтобы почувствовать масштаб — семья, где муж зарабатывает 5 000 €, а жена 2 000 € в месяц (брутто). Сколько примерно придёт на руки при разных комбинациях:
| Вариант | Муж на руки | Жена на руки | Вместе в месяц |
|---|---|---|---|
| IV / IV | ≈ 3 130 € | ≈ 1 485 € | ≈ 4 615 € |
| III / V | ≈ 3 510 € | ≈ 1 275 € | ≈ 4 786 € |
Разница — около +170 € в месяц (примерно +2 000 € за год) в пользу III/V. Цифры иллюстративные и зависят от земли, надбавки медстраховки и др. — точную сумму даёт Brutto-Netto-Rechner.
Быстрая подсказка: какой класс выбрать большинству
- ✓ Доходы примерно одинаковые → IV / IV;
- ✓ Доходы сильно отличаются → сравните III / V и IV / IV с фактором (Faktor);
- ✓ Одинокий родитель → класс II (по заявлению, ради Entlastungsbetrag);
- ✓ Вторая работа → класс VI присваивается автоматически.
Это ориентир, а не расчёт: оптимальная комбинация для супругов зависит от точного соотношения доходов. Прикиньте оба варианта в Brutto-Netto-Rechner, прежде чем менять класс.
Как и где сменить налоговый класс
Смена класса бесплатна и оформляется в Finanzamt по месту жительства — лично, по почте или онлайн через портал ELSTER.
- Супруги подают формуляр «Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten / Lebenspartnern» — оба подписи. В нём же выбирается фактор для IV/IV.
- Одинокий родитель для перехода в класс II подаёт «Versicherung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende» (приложение, Anlage, к данным работника).
- Срок: смена вступает в силу с первого числа следующего месяца после подачи заявления.
Менять класс можно несколько раз в год — прежнее ограничение «один раз в год» отменено. На практике супруги меняют комбинацию, когда у одного из них меняется доход (декрет, переход на part-time, премия), чтобы удержание ближе соответствовало реальному раскладу.
Что понадобится для смены класса
- ✓ доступ к ELSTER (бесплатный аккаунт на elster.de);
- ✓ налоговый идентификатор (Steuer-ID) обоих супругов;
- ✓ данные о браке и согласие обоих супругов (заявление подписывают оба);
- ✓ несколько минут на заполнение формуляра «Antrag auf Steuerklassenwechsel».
Подача бесплатна; смена вступает в силу с первого числа следующего месяца после заявления.
Практические сценарии
Свадьба. После регистрации брака обоим автоматически присваивают комбинацию IV/IV — даже если вы ничего не подавали. Если доходы сильно разные, есть смысл переключиться на III/V или IV/IV с фактором — для этого нужно подать заявление самим, по умолчанию это не происходит.
Рождение ребёнка. Сам по себе налоговый класс из-за рождения ребёнка у супругов не меняется: дети учитываются через Kinderfreibetrag и Kindergeld, а не через класс. Но если вы воспитываете ребёнка в одиночку и имеете право на Kindergeld, вам положен класс II с надбавкой Entlastungsbetrag (подаётся отдельным заявлением — автоматически класс II не дают).
Развод или раздельное проживание. С начала года, следующего за годом расставания, оба супруга переходят в класс I (а тот, кто остался с ребёнком, — в класс II). Важно: при «постоянном раздельном проживании» (dauerhaftes Getrenntleben) перейти в класс I нужно с начала следующего календарного года, и об изменении семейного положения следует сообщить в Finanzamt — задним числом класс III/V могут пересчитать.
Налоговый класс и Elterngeld
Это один из самых частых вопросов будущих родителей. Родительское пособие (Elterngeld) считается от нетто-дохода до рождения ребёнка (Basiselterngeld — около 65% этого нетто, в пределах от 300 до 1 800 € в месяц — это минимум и максимум пособия). Поскольку налоговый класс влияет на нетто, тот родитель, который пойдёт в декрет (обычно с меньшим доходом), иногда заранее переходит в более выгодный класс III — чтобы поднять своё нетто, а вместе с ним и будущее Elterngeld. Суды (Bundessozialgericht) признали такую смену класса законной — это не злоупотребление.
Частые ошибки
- Думать, что класс меняет годовой налог. Нет. Класс меняет только месячное удержание. Итог одинаков — он сводится в декларации. III/V не «экономит налог», а лишь сдвигает деньги вперёд.
- Не подать заявление на класс II. Одинокому родителю класс II и Entlastungsbetrag автоматически не присваивают — нужно подать «Versicherung zum Entlastungsbetrag». Без этого вы теряете надбавку каждый месяц.
- Забыть про обязательную декларацию при III/V. Эта комбинация делает декларацию обязательной. Не подать вовремя — риск напоминаний и пени.
- Оставлять III/V после декрета или смены работы. Когда доходы выравниваются, III/V начинает «занимать» лишнее, и весной приходит крупная доплата. В таких случаях переходят на IV/IV или фактор.
- Путать класс VI с наказанием. Класс VI — это просто второй трудовой договор без необлагаемого минимума (он уже «использован» на первой работе). Переплату по нему возвращают в годовой декларации.
Короткие ответы
Как сменить налоговый класс после свадьбы?
После брака обоим автоматически дают IV/IV. Чтобы перейти на III/V или IV/IV с фактором, подайте в Finanzamt (или через ELSTER) совместный формуляр «Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten». Смена действует с первого числа следующего месяца.
Что такое класс IV с фактором (Faktorverfahren)?
Это вариант IV/IV, где Finanzamt вычисляет фактор — число меньше 1, отражающее долю каждого супруга в общем доходе. Удержание распределяется пропорционально заработкам, поэтому весной обычно нет ни крупной доплаты, ни крупного возврата. Подходит парам с неравными доходами, которым важна точность.
Меняется ли класс при рождении ребёнка?
У супругов — нет: дети учитываются через Kinderfreibetrag и Kindergeld, а не через класс. Класс меняется, только если вы воспитываете ребёнка в одиночку — тогда положен класс II с надбавкой Entlastungsbetrag, который оформляется отдельным заявлением.
Когда одинокому родителю положен класс II?
Когда вы живёте с ребёнком, имеете право на Kindergeld и в домохозяйстве нет другого совершеннолетнего, с которым ведётся совместное хозяйство. Надбавка — Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, базово 4 260 € в год на первого ребёнка и по 240 € на каждого следующего. Класс II дают по заявлению, не автоматически.
Какой класс при двух работодателях?
Первый (основной) трудовой договор остаётся в вашем обычном классе (I, II, III, IV или V). Второй и каждый следующий автоматически идут по классу VI — без необлагаемого минимума, поэтому удержание там самое высокое. Излишек возвращается в годовой декларации.
Как часто можно менять налоговый класс?
Сколько нужно — прежний лимит «один раз в год» отменён. Менять имеет смысл при изменении дохода у одного из супругов (декрет, part-time, премия), чтобы удержание соответствовало реальному раскладу.
Влияет ли налоговый класс на итоговый налог за год?
Нет. Класс определяет только месячное удержание (аванс). Итоговая сумма налога за год зависит от дохода и вычетов и выравнивается в декларации: что переудержали — вернут, что недоудержали — доплатите. III/V и IV/IV дают один и тот же годовой налог.
Что с налоговым классом при разводе?
С начала календарного года, следующего за годом расставания, оба переходят в класс I (а оставшийся с ребёнком одинокий родитель — в класс II). При постоянном раздельном проживании об этом нужно сообщить в Finanzamt; комбинацию III/V за «лишний» период могут пересчитать.
Что делать дальше
- Проверьте свой текущий класс в расчётном листке (Lohnabrechnung) или в данных ELSTER.
- Супругам с неравными доходами — сравните III/V и IV/IV с фактором и подайте совместный формуляр «Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten» через ELSTER.
- Одиноким родителям — подайте «Versicherung zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende», чтобы получить класс II.
- После свадьбы, рождения ребёнка в неполной семье, развода или смены работы — сообщите в Finanzamt и при необходимости смените класс; он вступит в силу со следующего месяца.
Источники и актуальность данных
Данные проверены 24 июня 2026. Налоговые суммы и правила меняются ежегодно — перед подачей сверяйтесь с актуальной информацией.
- Налоговые классы и §38b EStG: gesetze-im-internet.de (EStG §38b).
- Grundfreibetrag 2026 и изменения: Bundesfinanzministerium.
- Смена класса онлайн и формуляры: ELSTER.
- Комбинации III/V, IV/IV с фактором, Entlastungsbetrag: Finanztip.
Эта статья носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Налоговые правила сложны, зависят от вашей конкретной ситуации и периодически меняются; выбор комбинации классов и право на льготы в спорных случаях лучше уточнить у налогового консультанта (Steuerberater) или в Lohnsteuerhilfeverein. Актуальность данных: 2026 год.
Ирина Вебер — главный редактор RuOrientir. Отвечает за отбор тем, проверку фактов по официальным источникам (законы, сайты ведомств и больничных касс) и редактуру материалов о страховках, банках, налогах, пособиях и документах для русскоязычных в Германии. Материалы носят информационный характер и не являются персональной консультацией.