Grundfreibetrag в Германии: необлагаемый минимум дохода (2026)

Обновлено: 17 августа 2026·Автор: Ирина Вебер, главный редактор·Проверяем данные по официальным источникам

Что такое необлагаемый минимум (Grundfreibetrag)

Идея простая: государство считает, что некоторая часть дохода нужна человеку просто на жизнь — на еду, жильё, базовые нужды. Эту часть оно не облагает подоходным налогом (Einkommensteuer) вовсе. Порог, до которого налог равен нулю, и называется необлагаемым минимумом.

Работает он не как вычет, который надо где-то заявлять, а автоматически. Минимум уже «встроен» в налоговые таблицы, по которым работодатель считает удержания, и в расчёт годовой декларации. Отдельно оформлять его не нужно — он применяется к каждому, у кого есть облагаемый доход в Германии.

Важно сразу развести два похожих понятия. Грязный доход (brutto) — это всё, что вам начислено. Облагаемый доход — это то, что остаётся после вычета расходов, связанных с работой (Werbungskosten), социальных взносов и других вычитаемых сумм. Необлагаемый минимум сравнивают именно с облагаемым доходом, а он почти всегда ниже начисленного brutto. Поэтому «не платить налог» можно и при годовой зарплате чуть выше самого минимума — за счёт этих вычетов.

Общую картину того, как вообще устроены налоги для новоприбывшего, мы разбираем в пилларе налоги в Германии для новичка; здесь же сосредоточимся именно на пороге, ниже которого налога нет.

Сколько можно заработать без налога в 2026 году

Размер необлагаемого минимума пересматривают почти каждый год — государство обязано поднимать его как минимум вслед за прожиточным минимумом, поэтому цифра медленно, но растёт из года в год. В 2026 году порог для одного человека составляет €12 348 в год.

Это годовая сумма. В пересчёте на месяц порог 2026 года — примерно €1 029/мес (€12 348 ÷ 12), но ориентироваться правильнее на год: налог считается по итогам всего года, а не по отдельному месяцу.

Отдельно стоит запомнить: необлагаемый минимум — это не то же самое, что «сколько можно заработать, чтобы не подавать декларацию». Это разные вопросы, и второй мы разберём ниже. Здесь речь только о пороге, до которого сам налог равен нулю.

Что происходит с доходом сверх минимума

Немецкий подоходный налог — прогрессивный: облагается не весь доход по одной ставке, а каждый следующий уровень дохода — по своей, всё более высокой. Первый евро сверх необлагаемого минимума облагается по низкой входной ставке (Eingangssteuersatz), и дальше ставка плавно растёт по мере увеличения дохода.

Ключевой момент, который снимает большинство страхов: даже если вы заработали чуть больше минимума, налогом облагается только сумма превышения, а не весь доход. Условно говоря, если минимум — это первая «ступенька», то налог берут лишь с того, что стоит выше неё.

Практический вывод: перейти порог минимума не страшно. Не бывает ситуации, когда, заработав на пару евро больше, вы «уходите в минус» из-за налога. Растёт только доля, которую берут с превышения, — сам доход всегда остаётся больше, чем был.

Grundfreibetrag и нетто: почему из зарплаты всё равно удерживают

Здесь новоприбывших часто ждёт сюрприз. Доход за год оказался ниже необлагаемого минимума — а из зарплаты всё равно каждый месяц что-то удерживали как подоходный налог с зарплаты (Lohnsteuer). Почему так?

Потому что работодатель удерживает налог помесячно, исходя из предположения, что вы будете зарабатывать в таком темпе весь год. Система как бы «умножает» ваш месячный доход на двенадцать. Если по этой проекции годовой доход выходит выше минимума, налог удерживают — даже если по факту вы отработали не весь год или зарплата в отдельные месяцы была выше средней.

К концу года картина выравнивается. Реальный годовой доход оказался ниже минимума — значит, налога вы не должны, и всё удержанное вам вернут. Но вернут не автоматически: чтобы забрать переплату, нужно подать налоговую декларацию (Steuererklärung).

На размер помесячного удержания влияет и ваш налоговый класс (Steuerklasse) — от него зависит, сколько снимают ежемесячно; подробнее об этом в разборе про налоговый класс. А из чего вообще складывается разница между brutto и netto, кроме самого налога, мы показываем построчно в статье что вычитают из зарплаты.

Для кого необлагаемый минимум особенно важен

Тема порога кажется абстрактной, пока не приложишь её к конкретной ситуации. Чаще всего необлагаемый минимум становится решающим для тех, у кого доход небольшой или неполный:

• Студенты и подработка. Многие подрабатывают несколько месяцев в году, и суммарный доход не дотягивает до минимума. Налог с них по итогу не причитается, а помесячно удержанный — возвращается. Именно поэтому студентам почти всегда стоит подать декларацию, даже при скромном заработке.
• Мини-работа (Minijob). У занятости с ограниченным заработком особый режим: как правило, налог за вас паушально платит работодатель, и в вашу личную декларацию этот доход обычно не попадает. Лимит мини-работы на 2026 год — €603/мес (€7 236/год), он привязан к минимальной почасовой зарплате (Mindestlohn, €13,90/ч).
• Частичная занятость и неполный год. Приехали и начали работать в середине года, работали на полставки, был перерыв между работами — во всех этих случаях годовой доход часто оказывается около минимума или ниже, и декларация приносит возврат.
• Пенсионеры. Пенсия тоже облагается налогом, но не целиком: облагается только её часть — так называемая облагаемая доля пенсии (Besteuerungsanteil). У многих пенсионеров, получающих только государственную пенсию, облагаемая часть оказывается ниже необлагаемого минимума, и налог с них не берут. Доля эта зависит от года выхода на пенсию: чем позже вы выходите на пенсию, тем выше облагаемая доля — точный процент для своего года выхода стоит уточнить у Deutsche Rentenversicherung.

Во всех этих случаях логика одна: если реальный годовой доход не превысил минимум, налога нет, а удержанное подлежит возврату.

Отдельный минимум для супругов (Ehegattensplitting)

У женатых пар есть отдельный механизм — совместное налогообложение супругов (Ehegattensplitting). Если подавать декларацию совместно, необлагаемый минимум фактически удваивается на пару: в 2026 году это €24 696 на пару.

Особенно это выгодно, когда доходы супругов сильно различаются. Доходы обоих складывают, делят пополам, считают налог с половины и умножают обратно — и за счёт прогрессии общий налог выходит меньше, чем если бы каждый платил отдельно. На практике это значит, что если один из супругов зарабатывает мало или не работает, «неиспользованная» часть его минимума как бы переходит в общий котёл пары.

Отдельно оформлять этот двойной минимум не нужно — он применяется, когда супруги выбирают совместную декларацию. А вот на помесячное удержание влияет комбинация налоговых классов; какие бывают комбинации и что кому выгодно, разбирается в статье про налоговый класс.

Нужно ли подавать декларацию, если доход около минимума

Частый вопрос: если я всё равно ничего не должен, надо ли вообще возиться с декларацией? Ответ зависит от того, удерживали ли из ваших выплат налог и есть ли что возвращать. Разберём по ситуациям:

• Доход ниже минимума, но налог помесячно удерживали. Это самый выгодный случай — обязательно подавайте декларацию. Раз по году налога вы не должны, всё удержанное вернут. Это чистые деньги, которые иначе останутся у государства.
• Доход ниже минимума, и ничего не удерживали. Возвращать нечего, и подавать необязательно. Но иногда всё же полезно — например, студентам, чтобы «перенести» расходы на учёбу на будущие годы.
• Только мини-работа (Minijob). По этому доходу декларацию из-за налога подавать не нужно — за вас его уже уплатил работодатель паушально.
• Доход чуть выше минимума. Здесь декларация особенно выгодна: расходы, связанные с работой (Werbungskosten), и другие вычеты часто «съедают» превышение, и налог возвращается почти целиком. Даже без чеков государство автоматически учитывает паушальную сумму расходов работника (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) — €1 230/год (обсуждается повышение до €1 430, но пока это только план, а не принятая норма).
• Несколько работодателей или класс VI. Тут декларация нередко становится обязательной, а не добровольной, — потому что налог мог быть удержан не так, как надо.

Добрая новость для тех, кто ничего не подавал раньше: добровольную декларацию ради возврата можно подать «задним числом» за несколько прошлых лет — на это отводится около четырёх лет назад. То есть деньги за прошлые неполные годы часто ещё можно вернуть.

Как именно подать декларацию наёмному работнику — по шагам, через официальный портал, — показано в разборе декларация через ELSTER.

Типичная ситуация

Чтобы всё сложилось в картину — пример, собранный из типичных историй читателей.

Студентка подрабатывала в семестре и плотнее — летом. За год у неё вышло меньше необлагаемого минимума. Но работодатель на летней подработке относил её к обычному налоговому классу и помесячно удерживал подоходный налог — по проекции выходило, будто она зарабатывает так круглый год. К декабрю на руках у неё оказалось несколько расчётных листов, где из зарплаты явно что-то снимали.

Весной она подала первую декларацию через приложение, потратила один вечер — и через несколько недель получила возврат всей удержанной суммы. Ничего сложного: раз годовой доход не превысил минимум, налога она не должна была вовсе, и государство вернуло переплату полностью. На следующий год она сделала то же самое, уже не задумываясь.

Мораль: удержанный из зарплаты налог — это не приговор. Если доход за год оказался около необлагаемого минимума или ниже, декларация чаще всего возвращает деньги.

Частые ошибки

По наблюдениям редакции, вокруг необлагаемого минимума новички спотыкаются так:

1. Думают, что раз доход маленький — можно ничего не подавать. А ведь именно при доходе ниже минимума декларация чаще всего возвращает весь удержанный налог. Не подать — значит подарить эти деньги.
2. Боятся перейти порог. Считают, что заработать «на евро больше минимума» невыгодно. На деле облагается только превышение, а не весь доход, — в минус вы не уйдёте.
3. Путают минимум с зарплатой brutto. Минимум сравнивают с облагаемым доходом (после вычетов и взносов), а он ниже начисленного. Поэтому не платить налог можно и при зарплате чуть выше самого порога.
4. Забывают про удвоение для супругов. Пары с разными доходами упускают выгоду совместной декларации, где минимум фактически удваивается.
5. Пенсионеры уверены, что «пенсия не облагается». Облагается, но только часть; у многих она ниже минимума — и тогда налога действительно нет, но проверить это стоит.
6. Тянут с добровольной декларацией. Думают, что «поезд ушёл», хотя вернуть переплату можно за несколько прошлых лет.

Частые вопросы

Автор материалаИрина Вебер

Ирина Вебер — главный редактор RuOrientir. Отвечает за отбор тем, проверку фактов по официальным источникам (законы, сайты ведомств и больничных касс) и редактуру материалов о страховках, банках, налогах, пособиях и документах для русскоязычных в Германии. Материалы носят информационный характер и не являются персональной консультацией.