Налог на переводы и подарки из-за границы в Германии (Schenkungsteuer): что нужно знать (2026)

Обновлено: 4 сентября 2026·Автор: Ирина Вебер, главный редактор·Проверяем данные по официальным источникам

Когда перевод из-за границы считается подарком

Первое, что стоит развести в голове: перевод денег и дарение — это не одно и то же. Банковский перевод — просто способ доставки денег. А вот облагается он налогом или нет, зависит от того, чем эти деньги являются по сути.

С точки зрения немецкого права дарение (Schenkung) — это безвозмездная передача имущества: кто-то отдаёт вам деньги или вещь, ничего не требуя взамен. Именно дарение (а не сам факт перевода) может попадать под налог. Поэтому мама, переславшая вам 300 евро «на жизнь», и родители, подарившие крупную сумму на первый взнос за квартиру, — с точки зрения налога совершенно разные истории, хотя оба раза это «перевод из Украины».

Важно сразу снять типичный страх: не каждый перевод — это налогооблагаемый подарок. Регулярная разумная помощь от близких на повседневные нужды в налоговую картину, как правило, вообще не попадает. Речь о налоге заходит там, где появляется по-настоящему крупная безвозмездная передача — и то лишь если она превышает необлагаемый лимит по родству. Как это устроено в общей системе, мы разбираем в пилларе про налоги в Германии для новичка; здесь — только про подарки и переводы из-за границы.

Кто вообще платит: при чём тут ваше проживание в Германии

Ключевой вопрос, который многие упускают: немецкий налог на дарение привязан не к тому, откуда пришли деньги, а к тому, где живут даритель и получатель. Если вы постоянно живёте в Германии (у вас здесь центр жизни, прописка, работа), то в глазах немецкого закона вы «внутренний» налогоплательщик. А это значит, что крупный подарок вам в принципе может облагаться немецким налогом на дарение — даже если деньги пришли из Украины, Казахстана или откуда угодно, и даже если даритель никогда не был в Германии.

Достаточно, чтобы «в Германии» находился хотя бы один из двоих — тот, кто дарит, или тот, кто получает. Для диаспоры это почти всегда получатель: вы здесь, родные — за границей. Поэтому распространённое «это же деньги из дома, немцев не касается» — опасное заблуждение.

Отдельно оговоримся: в стране дарителя (например, в Украине) могут действовать свои правила. Эта статья — только про немецкую сторону.

Помощь на жизнь или крупный подарок: где проходит граница

На практике почти вся денежная поддержка от родных — это разумная помощь на содержание (angemessener Unterhalt): переводы на еду, аренду, лекарства, учёбу. Немецкий закон такие вещи из-под налога на дарение по общему правилу выводит: поддержка близких на приличном, соразмерном уровне подарком в налоговом смысле не считается.

Проблемная зона начинается там, где перевод перестаёт выглядеть как «помощь прожить» и превращается в передачу капитала:

• деньги на первый взнос или покупку квартиры;
• крупная сумма «на будущее», которая просто оседает на вашем счёте или уходит в накопления;
• дорогой подарок — машина, значимая сумма к свадьбе, доля в бизнесе;
• регулярные переводы, которые явно превышают разумные бытовые нужды и накапливаются.

Грань между «помощью» и «подарком» не задаётся одной волшебной цифрой — она про суть и соразмерность. Но практический ориентир простой: регулярные бытовые суммы — это содержание, а крупная разовая передача капитала — это уже дарение, и вот её нужно мерить необлагаемым лимитом. Если сомневаетесь, к какой категории отнести конкретный перевод, это ровно тот случай, когда стоит свериться с налоговым консультантом.

Необлагаемый лимит (Freibetrag) по степени родства

Даже когда перевод — это настоящий подарок, налог возникает не с первого евро. У каждого получателя есть необлагаемый лимит (Freibetrag) — сумма подарков, в пределах которой налог не берётся вовсе. И чем ближе родство между дарителем и получателем, тем этот лимит выше.

Логика немецкого закона: близким родственникам разрешают передавать друг другу крупные суммы без налога, а дальним и посторонним — гораздо меньше. Ориентировочные лимиты (их считают по каждому получателю и по каждому дарителю):

Для диаспоры это чаще всего хорошая новость. Типичный случай — родители в Украине помогают взрослому ребёнку в Германии: здесь действует высокий «детский» лимит, и почти любая семейная помощь в него укладывается с огромным запасом. А вот подарок от, скажем, тёти или друга упирается в маленький лимит гораздо быстрее — и тут о налоге стоит подумать заранее.

Обратите внимание на важную деталь: лимит зависит от направления. Родитель ребёнку даёт по высокому лимиту, а вот обратно — ребёнок родителю — уже по низкому. Это часто удивляет.

Лимит считается заново раз в 10 лет

Freibetrag — это не разовая сумма на всю жизнь, а лимит на определённый период. Подарки от одного и того же дарителя суммируются в пределах скользящего окна в 10 лет (§ 14 ErbStG), а по его истечении лимит фактически обнуляется и его можно использовать заново.

На практике это открывает законный способ передавать крупные суммы без налога: если разбить большой подарок на части с интервалом в этот период, каждая часть попадает под «свежий» необлагаемый лимит. Немецкие семьи так и планируют передачу имущества между поколениями. Обратная сторона та же логика в минус: несколько подарков от одного человека за короткий срок складываются, и нельзя каждый раз считать лимит с нуля. Если родители переводят вам крупные суммы частями, для налога это одна общая сумма в пределах окна, а не отдельные независимые подарки.

Переводы самому себе: свои деньги налогом не облагаются

Отдельный частый страх новичков: «я перевёл свои же сбережения из украинского банка на немецкий счёт — с меня возьмут налог?». Нет. Перевод собственных денег с одного своего счёта на другой — это не дарение: вы никому ничего не дарите, имущество остаётся вашим. Ни налога на дарение, ни подоходного налога такой перевод не создаёт.

Единственное, к чему стоит быть готовым, — это не налоговый, а банковский вопрос. При крупном поступлении из-за границы банк по правилам противодействия отмыванию денег может попросить подтвердить происхождение средств (выписку, договор продажи, справку). Это обычная проверка, а не признак проблем: держите под рукой документы, объясняющие, откуда деньги (продажа квартиры дома, накопления, зарплата). Как вообще устроены переводы между странами и что учесть по комиссиям и срокам — в разборе про перевод денег из Германии в Украину (та же логика работает и в обратную сторону).

Так что своё — переводите спокойно. Налоговая тема включается только тогда, когда деньги вам дарит кто-то другой.

Обязанность уведомить налоговую (Finanzamt)

Если подарок всё же превышает необлагаемый лимит, включается ещё одна обязанность, о которой мало кто знает: о таком дарении нужно самостоятельно сообщить в налоговую (Finanzamt). Причём уведомить должен и получатель, и (по идее) даритель — но для вас, живущего в Германии, актуальна именно ваша обязанность.

Срок на это короткий: 3 месяца с момента дарения (§ 30 ErbStG). Уведомление — это ещё не декларация и не сам налог: вы просто в свободной форме сообщаете, кто, кому, что и когда подарил. Дальше налоговая сама решает, нужно ли подавать полноценную декларацию по налогу на дарение и возникает ли налог вообще.

Практический вывод: если вы получили крупный подарок сверх лимита — не «промолчать в надежде, что не заметят», а сообщить. Немецкая система построена на самодекларировании, и молчание при переводах, которые видны банкам, — плохая стратегия. При этом мелкая семейная помощь на жизнь под эту обязанность не подпадает: уведомлять налоговую о том, что мама прислала денег на продукты, не нужно.

Налог на дарение и налог на наследство — это один закон

Полезно понимать общую картину: в Германии налог на дарение (Schenkungsteuer) и налог на наследство (Erbschaftsteuer) регулируются одним и тем же законом (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, ErbStG) и работают по одинаковым правилам — те же классы, те же лимиты, те же ставки.

Сделано это специально: иначе люди просто «дарили» бы всё имущество при жизни, чтобы обойти налог на наследство. Поэтому у дарения и наследования общий лимит, а подарки суммируются за период. Для вас это значит одно: разобравшись с подарком от родных, вы заодно понимаете и логику наследства из-за границы — механика та же.

Облагается или нет: дерево решения

Чтобы не гадать по каждому переводу, пройдите его по короткой цепочке вопросов. Обычно ответ находится на первых же шагах.

• Это ваши собственные деньги (перевод себе со своего счёта за границей)? → Дарения нет, налога нет. Возможен только вопрос банка о происхождении средств.
• Это регулярная разумная помощь на жизнь от близких (родители, супруг)? → Как правило, это содержание (Unterhalt), а не подарок в налоговом смысле — налога нет.
• Это крупная разовая передача капитала (на квартиру, машину, значимая сумма «в запас»)? → Это дарение. Идём дальше — смотрим лимит.
• Сумма в пределах необлагаемого лимита (Freibetrag) по вашему родству за период? → Налога нет. Но при крупных суммах разумно всё равно зафиксировать факт и происхождение.
• Сумма превышает лимит? → Возникает налог на дарение. Нужно уведомить налоговую (Finanzamt) в установленный срок; дальше она запросит декларацию.
• Даритель — дальний родственник или не родственник? → Лимит маленький, налог наступает быстро. Здесь особенно стоит посчитать заранее и, если сумма крупная, свериться с консультантом.

Общий принцип: свои деньги и бытовая помощь — вне налога; крупный подарок сверх лимита — в зоне налога и обязателен к уведомлению.

Ставки, если лимит всё же превышен

Если подарок вышел за необлагаемый лимит, налог берётся только с суммы превышения, а не со всего подарка. Ставка зависит от того, к какому классу закон относит ваше родство (в этом законе свои классы — I, II, III, их не надо путать с зарплатными налоговыми классами (Steuerklasse) из подоходного налога), и от размера превышения: чем ближе родство и меньше сумма, тем ниже ставка.

Для близких родственников (класс I — супруги, дети, внуки) ставки самые мягкие и растут по мере суммы: от 7% до 30% в зависимости от размера превышения (§ 19 ErbStG). Для более дальней родни (класс II — родители при получении дарения, братья и сёстры, племянники) ставки заметно выше: от 15% до 43%. А для посторонних лиц (класс III) — ещё выше: от 30% до 50%.

Отсюда практичный вывод: порядок понятен — близкому родственнику налог грозит только на действительно больших суммах и по мягкой шкале, а посторонним — быстрее и жёстче. Считать конкретный налог по крупному подарку лучше с налоговым консультантом.

Типичная ситуация

Чтобы всё сложилось в картину, вот как это выглядит на практике — на примере, собранном из типичных историй читателей.

Семья второй год живёт в Германии. Родители из Украины несколько раз в год присылают по паре сотен евро «на детей» — это обычная помощь на жизнь, и о налоге тут даже думать не нужно: суммы бытовые, это содержание, а не подарок. Но затем родители решают помочь с первым взносом за квартиру и переводят крупную единовременную сумму. Вот это уже настоящее дарение.

Читательница сначала пугается: «прислали из Украины — вдруг заберут половину?». Разбираемся: даритель — родитель, получатель — ребёнок, значит действует высокий «детский» необлагаемый лимит. Сумма взноса в него укладывается с большим запасом, так что налога не возникает. Отдельно она держит наготове документы о происхождении денег на случай вопроса банка. А поскольку сумма крупная и «пограничная» по восприятию, она заодно уточняет у консультанта, нужно ли что-то сообщать в налоговую.

Мораль: не путайте «крупный перевод» с «большим налогом». В семье близкой степени родства лимиты щедрые, и большинство переводов родных остаются вне налога — паника чаще возникает от незнания, а не от реального счёта из налоговой.

Частые ошибки

По наблюдениям редакции, на переводах и подарках из-за границы новички спотыкаются так:

1. Думают, что «деньги из дома» немецкой налоговой не касаются. Касаются, если получатель живёт в Германии: налог на дарение привязан к проживанию, а не к стране отправителя.
2. Боятся налога на собственные переводы. Перевод своих денег себе — не дарение и не облагается; максимум банк спросит о происхождении средств.
3. Путают помощь на жизнь с подарком. Регулярная бытовая поддержка от близких, как правило, вне налога; под него попадает крупная передача капитала.
4. Не знают про обязанность уведомить налоговую. О подарке сверх лимита нужно сообщить в Finanzamt в установленный срок — молчание при видимых банку переводах рискованно.
5. Забывают, что подарки суммируются за период. Нельзя дробить крупную сумму на короткие интервалы и каждый раз считать лимит заново — в пределах окна это одна сумма.
6. Применяют не тот лимит. Считают по «детскому» лимиту подарок от тёти или друга — а у дальней родни и посторонних лимит в разы меньше, и налог наступает гораздо быстрее.

Мини-словарь

Слова, которые встретятся при разговоре о подарках и переводах из-за границы:

• дарение (Schenkung) — безвозмездная передача денег или имущества; именно она, а не сам перевод, может облагаться налогом.
• налог на дарение (Schenkungsteuer) — налог на крупный подарок сверх необлагаемого лимита.
• налог на наследство (Erbschaftsteuer) — «родственный» налог по тому же закону; те же лимиты и ставки.
• необлагаемый лимит (Freibetrag) — сумма подарков, свободная от налога; зависит от степени родства и считается за период.
• разумная помощь на содержание (angemessener Unterhalt) — соразмерная бытовая поддержка близких; под налог на дарение по общему правилу не подпадает.
• налоговая (Finanzamt) — ведомство, которое нужно уведомить о подарке сверх лимита.

Частые вопросы

Автор материалаИрина Вебер

Ирина Вебер — главный редактор RuOrientir. Отвечает за отбор тем, проверку фактов по официальным источникам (законы, сайты ведомств и больничных касс) и редактуру материалов о страховках, банках, налогах, пособиях и документах для русскоязычных в Германии. Материалы носят информационный характер и не являются персональной консультацией.